Qu'est-ce qu'un budget de fonctionnement?

Un budget de fonctionnement montre les revenus projetés de l'entreprise et les dépenses associées pour une période à venir - généralement l'année suivante - et est souvent présenté sous forme de compte de résultat. Habituellement, la direction passe par le processus de compilation du budget avant le début de chaque année, puis effectue des mises à jour continues chaque mois. Un budget de fonctionnement peut consister en un calendrier récapitulatif de haut niveau, étayé par des détails pour soutenir chaque élément du budget.

Composantes du budget de fonctionnement

Un budget de fonctionnement commence par les revenus, puis affiche chaque type de dépense. Cela comprend les coûts variables, ou les coûts qui varient avec les ventes, tels que le coût des matières premières et de la main-d'œuvre de production. Le budget de fonctionnement comprend des coûts fixes, tels que le loyer mensuel d'un espace de bureau ou le paiement mensuel d'un bail de photocopieuse.

Le budget comprend également les charges d'exploitation, telles que les intérêts sur les prêts aux entreprises, et les dépenses d'amortissement hors caisse. Ces éléments permettent à l'entreprise de calculer son bénéfice net projeté et son pourcentage de bénéfice net.

Le budget en action

Le processus d'élaboration du budget peut prendre du temps, d'autant plus qu'il devient plus détaillé dans les grandes entreprises complexes. Les performances historiques servent toujours de base à des chiffres budgétaires prévisionnels. Une fois le budget terminé, les comptables produisent généralement un rapport mensuel qui montre les performances réelles de l'entreprise pour le mois, ainsi que les chiffres budgétés du mois, à des fins de comparaison et d'analyse.

L'analyse comprend le fait de poser et de répondre à des questions telles que:

  • Atteignons-nous ou dépassons-nous nos objectifs de vente?
  • Avons-nous des dépenses que nous n'avons pas incluses dans le budget?
  • Avons-nous assez bien projeté les coûts ou avons-nous des dépassements de coûts qui nécessitent une attention immédiate?

Poser et répondre à ces types de questions aidera la direction à mieux planifier afin qu'elle puisse apporter des changements chaque mois, trimestre et année, ce qui lui permettra de guider l'entreprise vers de meilleures performances.

Entrer dans les détails

Bien qu'il soit efficace de construire un budget de haut niveau, avoir plus de détails permet d'améliorer la pertinence du budget, tout en ajoutant de la valeur lorsqu'il est utilisé pour guider les décisions financières de l'entreprise. Par exemple, les ressources humaines assembleraient un budget détaillé comprenant des calculs mis à jour pour certains avantages, les coûts pour chaque nouvelle embauche et d'autres détails avec lesquels ils travaillent régulièrement. Le service des achats de l'entreprise est celui qui connaît le mieux le coût des matières premières et les problèmes qui affectent l'exactitude de son budget, tels que les opportunités de réduction de prix, les coûts d'achat des stocks saisonniers ou les événements externes qui provoquent des fluctuations de prix pour certains stocks.

Utilisation du budget par rapport aux prévisions

Plus une entreprise élabore son budget, moins les informations sont précises. Les budgets représentent l'objectif d'une entreprise, ou ce vers quoi elle aimerait aller avec ses activités. Les entreprises utilisent un autre outil très similaire - la prévision, pour projeter la vision «réelle» de la direction réelle de l'entreprise. Par exemple, le service des ventes peut avoir un budget qui a un objectif de ventes annuel d'un peu plus de 5 millions de dollars et des objectifs mensuels de 420 000 dollars.

Les comptables prendraient ensuite les résultats réels chaque mois, puis prévoiraient le reste de l'année en conséquence. Les prévisions pourraient refléter le fait que l'entreprise ne gagne en réalité qu'environ 350 000 dollars de chiffre d'affaires par mois, ce qui montre un chiffre d'affaires prévu de près de 4,2 millions de dollars pour l'année, au lieu de l'objectif budgétaire de 5 millions de dollars. Ces connaissances aident la direction à choisir différentes stratégies au début de l'année afin que l'entreprise puisse apporter des changements qui pourraient mieux l'aider à atteindre son objectif budgétaire.